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登记账簿(依据原始凭证填制记账凭证)

会计日记账的格式和登记方法很重要!

会计日记账的格式及登记方法

日记账是按照经济业务发生或完成的时间顺序逐一登记的账簿。设置日记账的目的是使经济业务的时间顺序在账簿记录中清晰地反映出来。期刊按其所占和监管的经济业务范围可分为专门期刊和普通期刊。在中国,大多数企业一般只在现金簿和存款日记账中设置存货。

库存现金簿的格式和登记方法

库存现金簿是一种序时账簿,用于计算和监督库存现金的日常收付和余额。库存现金簿主要有三栏式和多栏式两种格式,库存现金簿必须入账。

  • 三栏式库存现金簿

格式:三栏式库存现金簿是用来登记库存现金的变动及其结果的日记账。借方、贷方、盈余三栏,一般称为收入、支出、余额三个基本栏。

登记方法:a.日期栏:指记账凭证日期,应与实际现金收付日期一致。b.凭证栏:指登记入账的收付款凭证的种类和编号,如:“库存现金收(付)款凭证”,简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”,简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记凭证的编号数,以便于查账和核对。c.摘要栏:汇总登记的经济业务内容。d.对方科目栏:指库存现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金,其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。e.收入、支出栏(或借方、贷方):指库存现金实际收付的金额。每日终了,应分别计算库存现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因,并记录备案。月终同样要计算库存现金收、付和结存的合计数,通常称为“月结”。

  • 多栏库存现金簿

格式:多栏式库存现金日记账是在三栏式库存现金日记账基础上发展起来的。这种日记账的借方(收入)和货方(支出)金额栏都按对方科目设专栏,也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。

登记方式:根据现金收入业务记账凭证登记现金收入日记账,根据现金支出业务记账凭证登记现金支出日记账。每天结束时,根据库存现金支出日记账记录的支出总额,一次性划入库存现金收入日记账的“支出总额”栏,将当日余额填入“余额”栏,再与实际库存现金核对。

存款日记账格式及登记方法

存款日记账是用来核算和监督银行存款日常收入、支出和余额的账簿。存款日记账的格式和登记方式与库存现金簿基本相同。格式也可以采用三列或多列。

格式:多列模式可以一个账户计算收入和支出,也可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”。其格式和登记方法与“库存现金收入日记账”和“库存现金支出日记账”基本相同。

登记方法:a.日期栏:指记账凭证日期。b.凭证栏:指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与库存现金日记账的登记方法一致)。c.对方科目:指银行存款收入的来源账户或支出的用途账户。d.摘要栏:汇总登记的经济业务内容。e.收入、支出栏:指银行存款实际收付的金额。

在实际工作中,无论是设置三栏还是多栏,都要在存款日记账的适当位置增加一栏“结算凭证”,这样记账时就可以标记出每笔业务的结算凭证和编号,方便与银行核对账目。

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