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某企业为增值税一般纳税人(增值税计算题目及答案)

初级会计每天练习一次(4-14)

《初级会计实务》

单选题

1.以下关于其他业务收入和其他业务成本的说法是错误的()。

A.“其他业务收入”科目贷方登记企业取得的其他业务收入

b .其他业务收入转入“本年利润”科目,年末借记登记“其他业务收入”科目,转账后不得有余额。

C.“其他业务费用”科目借记登记企业结转或发生的其他业务费用

d其他业务费用在“其他业务费用”科目贷方登记期末转入“本年利润”科目,转账后该科目可有余额。

2.A公司接受一项设备安装服务,可以一次性完成。同行业劳务收入标准为11万元,但双方合同总价为10万元,实际安装费为6万元。安装服务属于A公司主营业务,假设不考虑相关税费,A公司应确认的主营业务收入金额为()万元。

A.11

《初级会计实务》

回答分析

1.[答案] d

【解析】在“其他业务费用”科目贷方登记期末转入“本年利润”科目的其他业务费用,结转后应无余额。

【知识点】商品一般销售收入的处理

2.【答案】B

【解析】确认的劳务收入金额应为接收劳务方收到或应收的合同或协议价款。选项B是正确的。

【知识点】劳务在同一会计期间开始和完成

《经济法基础》

单选题

1.生产企业是增值税的小规模纳税人。2015年1月,税务机关开具增值税专用发票,取得免税收入8万元;卖掉自己用过的一辆车,赚取含税收入5.2万元;当月购买的商品支付了3万元,取得了增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定,企业上述业务应缴纳增值税()万元。

A.0. 42B.0.48C.0.40D.0.34

2.企业A是增值税一般纳税人。2015年1月,销售无增值税货物销售额70万元,取得并证明可抵扣的进项税额5.04万元;此外,由于产品质量问题,企业A给企业B减资5.85万元,但企业A未开具红字增值税专用发票。据了解,企业A生产的商品适用的增值税税率为17%。对于企业2015年1月应缴纳的增值税,以下计算正确()。

A.70 x17 %-5.04 b(70-5.85)x17 %-5.04

C.(70-5.851.17)x17 %-5.04d . 70-(5.04-5.851.17 x17 %)

《经济法基础》

回答分析

11.[答案] d

【解析】企业应缴纳的增值税=83% 5.2现值(13%) x2%=0.34(万元)。

12.【回答】A

【分析】一般纳税人销售商品或者应税劳务,开具增值税专用发票后,销售商品退货或者打折,开票有误。红字增值税发票应按中华人民共和国国家税务总局的规定开具;企业甲未开具红墨水增值税专用发票,不得抵扣销项税额。

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